遗产税和赠与税是美国税务规划中最容易被忽视但影响最大的领域之一。2026年，联邦免税额大幅提高，但部分州的遗产税门槛仍然很低，需要提前规划。
联邦遗产税和赠与税（2026年）
终身免税额
2026年，个人终身免税额从$13.99万大幅提升至**$1,500万**，夫妻可合并使用，总计免税$3,000万。这意味着绝大多数人不需要担心联邦遗产税。
年度赠与免税额
每人每年可以向每个受赠人赠与$19,000（2026年标准）而不需要使用终身免税额。一对夫妻每年可以向每个子女赠与$38,000。
税率
超过免税额的部分适用40%的统一税率。
有遗产税的州
以下州对遗产本身征税（门槛远低于联邦）：
| 州 | 免税额 | 最高税率 |
|----|-------|---------|
| 康涅狄格 | $1,399万 | 12% |
| 夏威夷 | $549万 | 20% |
| 伊利诺伊 | $400万 | 16% |
| 缅因 | $641万 | 12% |
| 马里兰 | $500万 | 16% |
| 马萨诸塞 | $200万 | 16% |
| 明尼苏达 | $300万 | 16% |
| 纽约 | $694万 | 16% |
| 俄勒冈 | $100万 | 16% |
| 罗德岛 | $177万 | 16% |
| 佛蒙特 | $500万 | 16% |
| 华盛顿 | $219万 | 20% |
有继承税的州
继承税由接收遗产的人支付：
遗产规划策略
1. 搬迁到免税州
搬到佛罗里达、德克萨斯或内华达可以完全避免州级遗产税。
2. 合理利用年度赠与
每年赠与$19,000给每位家人，逐步减少应税遗产总额。
3. 设立不可撤销信托
将资产转入不可撤销信托，资产不再属于你的应税遗产。
4. 夫妻免税额可合并
夫妻可以合并$3,000万的免税额，前提是做好portability申报。
跨境特别提示
中国公民在美国拥有的资产同样适用美国的遗产税规则。$1,500万的免税额对大多数人足够，但如果资产较多，需要提前规划。中美之间有遗产税条约，可以避免双重征税。
总结
联邦遗产税对绝大多数人不是问题，但部分州的低门槛遗产税需要警惕。通过在免税州建立住所和合理使用年度赠与，可以有效降低遗产税风险。