移居海外的美国公民和外籍人士在美国都有着独特的税务义务。美国是全球少数几个对公民实施全球征税的国家之一，即使你住在海外也需要报税。
美国公民的海外纳税义务
美国公民无论居住在哪里，都需要向IRS申报全球收入。但这并不意味着你需要双重缴税——有多种机制可以避免。
海外收入免税额（FEIE）
2026年，海外劳动收入的免税额约为**$126,500/年**。如果你在海外居住超过330天（连续12个月内），可以申请这一免税额。
申请条件
可以免税的收入
海外住房排除（Foreign Housing Exclusion）
除了FEIE，你还可以申请住房费用排除。合格的住房费用（租金、水电等）超过基数的部分可以排除在收入之外。基数通常是FEIE的16%，上限因地区而异。
外国税收抵免（Foreign Tax Credit）
如果你在居住国缴纳了所得税，可以用外国税收抵免来抵消美国税负。这意味着你不会被双重征税。
FBAR和FATCA申报
如果你在海外拥有超过$10,000的金融账户，必须每年申报FBAR（FinCEN Form 114）。此外，FATCA要求申报特定的海外金融资产。
放弃美国国籍
放弃美国国籍是一个重大决定，不可逆转。2026年，放弃国籍的退出税适用于净资产超过$200万或过去5年平均所得税超过$201,000的人士。
非美国公民的注意事项
在美国工作的外籍人士
非居民外国人的美国投资
总结
海外居住的美国公民要善用FEIE和外国税收抵免来避免双重征税。FBAR和FATCA的申报要求不可忽视——罚款非常严厉。非美国公民在美国工作要注意FICA豁免和税务条约优惠。